Содержание:

Сегодня мы разберёмся, как правильно выбрать и оформить виды деятельности (ОКЭД) при регистрации ИП на упрощённой системе налогообложения (упрощёнке), какие виды деятельности запрещены, как избежать ошибок в договорах и бухгалтерии, а также что ждёт бизнес в 2025–2026 годах. Если вы хотите работать по упрощёнке и не попасть в налоговые ловушки — этот материал для вас!

Как выбрать и оформить виды деятельности (ОКЭД) при регистрации ИП на упрощёнке

Выбор кода ОКЭД — это не просто формальность, а ключевой момент для успешной работы на упрощёнке. Почему? Потому что Налоговый кодекс РК строго ограничивает виды деятельности, которые можно вести с упрощённой системой.

  • Правильный выбор ОКЭД должен соответствовать фактической деятельности ИП.
  • Если деятельность запрещена для упрощёнки, налоговая может перевести вас на общий режим с налогом 10% задним числом.
  • При регистрации внимательно изучите список запрещённых видов деятельности (см. ниже).
  • Если вы уже зарегистрированы и вид деятельности не подходит — нужно изменить ОКЭД в регистрационных документах.

Какие виды деятельности запрещены для ИП на упрощёнке

Согласно статье 683 Налогового кодекса РК и актуальным изменениям 2025–2025 годов, запрещены следующие виды деятельности:

Запрещённые виды деятельности Краткое описание
Производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров Алкоголь, табак, и др. подакцизные товары
Реализация бензина, дизельного топлива и мазута Нефтепродукты
Проведение лотерей Игры и лотереи
Недропользование (кроме старательства по лицензии) Добыча полезных ископаемых
Сбор, переработка и реализация лома и отходов металлов Черные и цветные металлы
Консультационные и маркетинговые услуги Разъяснения, советы, анализ рынка
Бухгалтерский учёт и аудит Профессиональные услуги бухгалтеров и аудиторов
Финансовая и страховая деятельность Банки, страховые компании, брокеры
Деятельность в области права и юстиции Юридические услуги
Цифровой майнинг (при наличии лицензии) Майнинг криптовалюты
Аренда и эксплуатация торговых рынков Торговые площади и объекты общественного питания
Финансовый лизинг Лизинговые операции
Агентские договоры Посреднические услуги
Работа некоммерческих организаций Некоммерческие структуры
Налогоплательщики игорного бизнеса Игровой бизнес

Консультационные и маркетинговые услуги: можно или нельзя?

Это одна из самых спорных тем. Закон определяет консультационные услуги как помощь в решении управленческих, экономических, финансовых вопросов. Маркетинговые услуги — это исследование рынка, анализ, планирование и реклама.

  • На упрощёнке запрещены консультационные и маркетинговые услуги, если они связаны с предпринимательской деятельностью.
  • Однако консультации физлицам, не связанным с бизнесом (например, психологическое консультирование), разрешены.
  • Важно внимательно формулировать договоры, чтобы услуги не были квалифицированы как запрещённые.

Как правильно заключать договоры услуг и избегать признаков запрещённых видов деятельности

Договоры — это не просто бумажка, а инструмент, который налоговая внимательно проверяет.

  • Избегайте формулировок, которые могут указывать на агентскую или посредническую деятельность.
  • Если вы выступаете посредником (агентом), а не исполнителем, это может быть запрещено.
  • В договорах чётко указывайте, что вы оказываете именно разрешённые услуги.
  • Пример: если вы рекламное агентство, убедитесь, что договор не содержит элементов агентского договора.

Посреднические (агентские) договоры и упрощёнка

Агентские договоры — это когда одна сторона действует от имени другой за вознаграждение.

  • На упрощёнке агентские договоры запрещены.
  • Типичные примеры: турагентства, риэлторы, дизайн-агентства, сетевой маркетинг.
  • Если вы работаете по агентскому договору, упрощёнка вам не подходит.

Ведение бухгалтерии ИП на упрощёнке с помощью онлайн-бухгалтера

Ведение бухгалтерии — боль многих предпринимателей. На упрощёнке не требуется полноценный бухгалтерский учёт, достаточно налоговых регистров.

  • Онлайн-бухгалтерия помогает избежать ошибок и сэкономить время.
  • Пример: сервис asistent.kz предлагает удобный интерфейс и минимальный тариф для упрощёнки.
  • Это особенно полезно, если вы не хотите нанимать бухгалтера.

Ограничения для ТОО и ИП по структурным подразделениям и участию в других юрлицах

  • ИП на упрощёнке не может открывать филиалы (обособленные подразделения) в других населённых пунктах, если рабочие места стационарные и работают более месяца.
  • ТОО на упрощёнке не может иметь структурные подразделения.
  • В ТОО доля участия других юридических лиц не должна превышать 25%.
  • Учредитель или участник не может одновременно быть учредителем другого юрлица на упрощёнке.

Как корректно выбрать и изменить код ОКЭД

  • Выбор ОКЭД должен соответствовать фактической деятельности.
  • Если деятельность запрещена, нужно своевременно изменить ОКЭД в регистрационных документах.
  • Ответственность за правильный выбор ОКЭД лежит на налогоплательщике.
  • Для изменения обратитесь в налоговые органы с заявлением.

Оказание услуг иностранным клиентам (например, из РФ)

  • ИП на упрощёнке может оказывать услуги иностранным компаниям, в том числе из России.
  • Главное — чтобы вид деятельности был разрешён для упрощёнки.
  • Например, рекламное агентство с ОКЭД 73110 может работать с российскими компаниями.

Как действовать при изменениях в законодательстве

Законы меняются, и важно быть в курсе:

  • Ежегодно проверяйте актуальный список запрещённых видов деятельности.
  • При изменениях корректируйте ОКЭД и договоры.
  • Используйте онлайн-сервисы и консультации специалистов.
  • Следите за новостями налогового законодательства.

Особенности упрощёнки в 2025 году

  • Упрощёнка сохраняется с налоговой ставкой 3%.
  • Ведение бухгалтерии упрощено — достаточно налоговых регистров.
  • Запрещённые виды деятельности остаются в силе.
  • Ограничения по доходу и численности персонала сохраняются.
  • В 2026 году вводится обновлённый специальный налоговый режим (СНР) с базовой ставкой 4%, возможностью корректировки местными органами.

Ограничения по доходу и численности персонала

Параметр Ограничение для упрощёнки
Годовой доход Не более 600 000 МРП (~2,4 млрд тенге)
Численность сотрудников Нет ограничений

Почему консультационные и маркетинговые услуги исключены из упрощёнки?

  • Эти услуги считаются высокорисковыми для налогового контроля.
  • Часто связаны с посреднической деятельностью.
  • Законодательство стремится ограничить использование упрощёнки для таких видов, чтобы избежать злоупотреблений.

Особенности цифрового майнинга и упрощёнка

  • Деятельность по цифровому майнингу разрешена только при наличии лицензии.
  • На упрощёнке цифровой майнинг запрещён.
  • Если у вас лицензия, упрощёнка не подходит.

Ограничения при сдаче торговых объектов и организации торговли

  • Аренда и эксплуатация торговых рынков, а также субаренда торговых объектов на территории рынков запрещены на упрощёнке.
  • Это связано с особенностями регулирования торговой деятельности.

Подакцизные товары и нефтепродукты

  • Производство, хранение и оптовая реализация подакцизных товаров (алкоголь, табак) запрещены.
  • Реализация бензина, дизельного топлива и мазута также запрещена.
  • Эти ограничения направлены на контроль оборота акцизных товаров.

Советы по выбору деятельности для ИП на упрощёнке

  • Тщательно изучайте список запрещённых видов деятельности.
  • Консультируйтесь с налоговыми специалистами.
  • Используйте онлайн-бухгалтерию для контроля.
  • При необходимости меняйте ОКЭД своевременно.
  • Избегайте агентских и посреднических схем.

Ведение налоговых регистров вместо бухгалтерского учёта

  • На упрощёнке не требуется полный бухгалтерский учёт.
  • Достаточно вести налоговые регистры — упрощённые записи о доходах и расходах.
  • Это снижает нагрузку и упрощает отчётность.

Нюансы работы с недропользованием и ломом металлов

  • Недропользование запрещено, кроме старательства по лицензии.
  • Сбор, переработка и реализация лома и отходов металлов запрещены.
  • Эти виды деятельности требуют особого контроля и лицензирования.

Что такое специальный налоговый режим (СНР) и кто может его использовать

  • СНР — это упрощённая система налогообложения с фиксированной ставкой.
  • Применяется ИП и юридическими лицами с доходом до 600 000 МРП.
  • Не требует ведения полноценного бухгалтерского учёта.
  • С 2026 года СНР заменит прежнюю упрощёнку с некоторыми изменениями.

Виды бизнеса, попадающие под ограничения упрощёнки

  • Около 90% видов бизнеса не смогут работать на упрощёнке по новым правилам.
  • В список запрещённых входят многие сферы: креативная индустрия, медицина, услуги красоты, туризм и др.
  • Парламентарии борются за расширение списка разрешённых видов.

Изменения в законодательстве с 2026 года и их влияние

  • Вводится обновлённый СНР с базовой ставкой 4%.
  • Возможность корректировки ставки местными органами (от 2% до 6%).
  • Увеличение порога дохода до 600 000 МРП.
  • Отмена прежней упрощёнки в её классическом виде.

Как снизить количество запрещённых видов деятельности и почему это важно

  • Сокращение списка запрещённых видов повысит экономическую гибкость.
  • Позволит большему числу предпринимателей работать на упрощёнке.
  • Снизит налоговую нагрузку и упростит ведение бизнеса.

Как подготовиться к новым правилам налогообложения и избежать потерь

  • Следите за изменениями в законодательстве.
  • Анализируйте свой вид деятельности и корректируйте ОКЭД.
  • Используйте онлайн-сервисы для бухгалтерии и налогового учёта.
  • Консультируйтесь с налоговыми экспертами.
  • Планируйте бизнес с учётом новых ограничений.

Итог

Упрощённая система налогообложения — отличный инструмент для малого и среднего бизнеса, но требует внимательного выбора видов деятельности и правильного оформления документов. Запрещённые виды деятельности, агентские схемы и неправильные договоры могут привести к потере права на упрощёнку и дополнительным налогам. Будьте в курсе изменений, используйте современные онлайн-сервисы и консультируйтесь с профессионалами, чтобы ваш бизнес работал эффективно и без проблем!

Если хотите узнать больше о правильном выборе ОКЭД и ведении бухгалтерии на упрощёнке, рекомендуем ознакомиться с сервисом asistent.kz, который поможет избежать ошибок и сэкономить время. Удачи в бизнесе!