Содержание:

Сегодня мы подробно разберём, что такое общеустановленный режим налогообложения (ОУР) для ТОО в Казахстане, какие преимущества он даёт, как вести бухгалтерский учёт, какие налоги платить, как сдавать отчётность и многое другое. Если вы предприниматель или только планируете открыть ТОО, этот материал — для вас!

Преимущества и особенности общеустановленного режима

Общеустановленный режим — это основной налоговый режим для ТОО в Казахстане. Если после регистрации ТОО не заявить о применении специального режима, компания автоматически становится плательщиком ОУР.

Почему это выгодно?

  • Отсутствие ограничений: нет лимитов по обороту, численности сотрудников или видам деятельности. В отличие от упрощённого режима, здесь можно работать без ограничений.
  • Гибкость: подходит для компаний с разным масштабом и направлением бизнеса.
  • Стандартные налоговые ставки: прозрачные и понятные правила налогообложения.

Ведение бухгалтерского учёта и риски нарушений

ТОО на ОУР обязано вести полноценный бухгалтерский учёт, особенно если оно является плательщиком НДС. Это требование закреплено в законодательстве Казахстана.

Что важно знать:

  • Наличие главного бухгалтера в штате не обязательно. Учёт можно вести самостоятельно или передать на аутсорсинг.
  • Нарушение правил ведения бухгалтерии грозит штрафами и даже уголовной ответственностью.
  • Ведение учёта — это не просто формальность, а основа для правильного расчёта налогов и отчётности.

Основные налоги для ТОО на ОУР и расчёт налогов с зарплаты

ТОО на общеустановленном режиме платит несколько видов налогов:

Вид налога Ставка / Особенности
Корпоративный подоходный налог (КПН) 20% от налогооблагаемого дохода (10% для сельхозпроизводителей)
НДС 12% при превышении минимального оборота (20 000 МРП)
Другие налоги В зависимости от деятельности (транспорт, имущество и др.)

Налоги с заработной платы сотрудников:

Вид налога / взноса Ставка / Расчёт
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% от (зарплата – ОПВ – ВОСМС – налоговый вычет 14 МРП)
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от зарплаты
Социальные отчисления (СО) 3,5% от зарплаты
Социальный налог (СН) 9,5% от расходов работодателя за вычетом соцотчислений
Обязательное медстрахование (ОСМС) 3% от зарплаты
Взносы на медстрахование (ВОСМС) 2% от зарплаты

Пример: Если сотрудник получает 100 000 KZT, то с этой суммы рассчитываются все перечисленные налоги и взносы по указанным ставкам.

Налоговая отчётность через интернет-кабинет налогоплательщика

В Казахстане вся налоговая отчётность ТОО на ОУР подаётся через электронный кабинет налогоплательщика — удобный и современный сервис на портале налоговой службы.

Как это работает:

  • Для доступа нужен электронно-цифровая подпись (ЭЦП).
  • Через кабинет подаются декларации, уточнения, дополнения.
  • Налоговые органы присылают уведомления и запросы.
  • Весь документооборот происходит онлайн, что экономит время и снижает ошибки.

Формы деклараций и сроки сдачи

Основные отчёты для ТОО на ОУР:

Форма декларации Наименование Срок сдачи
№100 Декларация по КПН (годовая) До 31 марта следующего года
№200 Декларация по ИПН и соцналогу Ежеквартально: 15 мая, 15 авг., 15 нояб., 15 февр.

Дополнительно могут потребоваться:

  • Ф.700 (имущество и транспорт) — налог на имущество 1,5%, уплата равными долями в течение года.
  • Ф.400 (акцизы).
  • Ф.300 (НДС), если компания плательщик.

Постановка на учёт по НДС

ТОО обязано встать на учёт по НДС, если оборот по операциям, облагаемым НДС, превышает 20 000 МРП (в 2022 году — 61 260 000 KZT).

  • Если оборот ниже — регистрация по НДС не обязательна.
  • Можно встать на учёт добровольно.
  • НДС платится ежеквартально.

Регистрация ТОО для иностранцев

Для иностранных предпринимателей регистрация ТОО в Казахстане возможна дистанционно через мессенджеры с помощью специальных ботов.

Преимущества:

  • Быстро и удобно.
  • Без необходимости личного визита.
  • Получение образцов документов и инструкций.
  • Безопасная оплата через платёжные системы.

Дополнительные налоги по видам деятельности

В зависимости от сферы деятельности, ТОО может платить:

  • Налог на транспорт.
  • Налог на имущество.
  • Налог на землю.
  • Налог на добычу полезных ископаемых.
  • Налог на сверхприбыль.

Эти налоги рассчитываются и уплачиваются отдельно, согласно установленным ставкам и срокам.

Взаимодействие с налоговыми органами

Вся коммуникация происходит через электронный кабинет:

  • Получение уведомлений.
  • Ответы на запросы.
  • Подача уточнений и дополнений.

Это упрощает контроль и снижает риск пропуска важных сроков.

Советы для своевременной сдачи отчётности и уплаты налогов

  • Уплата налогов и взносов — до 25 числа каждого месяца.
  • Планируйте бухгалтерский учёт заранее.
  • Используйте электронный кабинет для контроля сроков.
  • Храните подтверждающие документы.
  • При необходимости привлекайте профессиональных бухгалтеров или аутсорсинг.

Расчёт обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) составляют 10% от зарплаты работников. Социальные отчисления и налоги рассчитываются по установленным ставкам, с учётом максимальных лимитов.

Налоговые обязательства ТОО на ОУР — кратко

Обязательство Сроки уплаты / сдачи отчётов
КПН До 31 марта следующего года
ИПН и соцналог Ежеквартально, до 15 числа месяца после квартала
НДС Ежеквартально при необходимости
Налоги на имущество, транспорт В течение года равными долями
Налоги с зарплаты Ежемесячно, до 25 числа

Таблица: Ключевые даты и формы отчётности

Форма Назначение Срок сдачи
№100 КПН (годовая декларация) До 31 марта
№200 ИПН и соцналог (квартальная) 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля
Ф.700 Налог на имущество и транспорт 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября
Ф.300 НДС Ежеквартально

Итог

Общеустановленный режим — это универсальный и гибкий налоговый режим для ТОО в Казахстане. Он подходит для компаний любого масштаба и сферы деятельности. Ведение бухгалтерии и налоговой отчётности требует внимательности и дисциплины, но современные электронные сервисы значительно упрощают этот процесс. Соблюдение сроков и правильный расчёт налогов помогут избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Если вы хотите, чтобы ваш бизнес работал без сбоев, уделите внимание бухгалтерии, налогам и отчётности — и пусть ваш ТОО на общеустановленном режиме процветает! 🚀

Надеюсь, этот обзор помог вам разобраться в тонкостях общеустановленного режима для ТОО в Казахстане. Если остались вопросы — пишите, обсудим!