Содержание:

Если вы владелец ТОО в Казахстане и работаете на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), то эта статья — ваш путеводитель по налогам, отчетности и срокам. Мы подробно разберём, какие налоги платить, как считать взносы, когда сдавать декларации и как не запутаться в бюрократии. Готовы? Поехали!

Что такое общеустановленный режим и его преимущества

Общеустановленный режим (ОУР) — это основной налоговый режим для ТОО в Казахстане. Если вы не выбрали специальный режим, то по умолчанию оказываетесь на ОУР. Главное преимущество — отсутствие ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и обороту. Это свобода для бизнеса!

Однако есть обязательство вести полноценный бухгалтерский учет и сдавать отчеты через интернет-кабинет налогоплательщика. Не волнуйтесь, это проще, чем кажется.

Основные налоги для ТОО на ОУР

Налог Ставка Периодичность уплаты Отчетность и сроки сдачи
Корпоративный подоходный налог (КПН) 20% от дохода (10% для сельхозпроизводителей) 1 раз в год Декларация ФНО 100.00 до 31 марта следующего года
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с работников 10% с дохода Ежемесячно Декларация ФНО 200.00 ежеквартально (15 мая, 15 авг, 15 ноя, 15 фев)
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% с работника, 2,5% с работодателя Ежемесячно Включены в декларацию ФНО 200.00
Социальные отчисления (СО) 5% с зарплаты (за вычетом ОПВ) Ежемесячно Включены в декларацию ФНО 200.00
Обязательное медицинское страхование (ООСМС и ВОСМС) 3% с работодателя, 2% с работника Ежемесячно Включены в декларацию ФНО 200.00
Социальный налог (СН) 11% с расходов работодателя (за вычетом соцотчислений) Ежемесячно Включены в декларацию ФНО 200.00
Налог на добавленную стоимость (НДС) 12% Ежеквартально (при превышении порога) Декларация ФНО 300.00 до 15 числа второго месяца после квартала

Как рассчитывать и подавать декларацию по КПН

КПН — главный налог для ТОО на ОУР. Он составляет 20% от налогооблагаемого дохода за год. Декларация по КПН (форма 100.00) подается один раз в год до 31 марта следующего года. Например, за 2025 год отчетность нужно сдать до 31 марта 2025 года, а уплатить налог — до 10 апреля.

Пример:
Если доход ТОО за 2025 год составил 10 000 000 тенге, то КПН будет 2 000 000 тенге.

Ежемесячные социальные и налоговые отчисления с зарплаты работников

Работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы и налоги с зарплаты сотрудников, включая директора. Вот как это считается на примере зарплаты 200 000 тенге:

Вид платежа Формула Сумма (тенге) За чей счет
ОПВ (пенсионные взносы работника) 200 000 × 10% 20 000 Работник
ВОСМС (медстрахование работника) 200 000 × 2% 4 000 Работник
ИПН (подоходный налог) (200 000 − 20 000 − 14×3 932 − 4 000) × 10% 12 095,2 Работник
ОПВР (пенсионные взносы работодателя) 200 000 × 2,5% 5 000 Работодатель
ООСМС (медстрахование работодателя) 200 000 × 3% 6 000 Работодатель
СО (социальные отчисления) (200 000 − 20 000) × 5% 9 000 Работодатель
СН (социальный налог) 11% × (200 000 − 20 000 − 4 000) − 9 000 10 360 Работодатель

Итого:

  • Работник получает на руки 163 904,8 тенге.
  • Работодатель платит дополнительно 30 360 тенге.

Отчетность по ИПН и СН (форма 200.00) сдается ежеквартально: до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля следующего года. Платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Налоговые вычеты и кто может их использовать

Чтобы снизить налоговые обязательства по ИПН, работники могут применять налоговый вычет в размере 14 МРП (в 2025 году 1 МРП = 3 932 тенге, итого 55 048 тенге в месяц). Для этого сотрудник должен подать заявление директору.

Особые вычеты предусмотрены для:

  • Сотрудников с инвалидностью
  • Родителей и опекунов детей-инвалидов (вычет 882 МРП в год)

Если сотрудник работает на нескольких местах, вычет применяется только на одном из них.

НДС: условия, ставки и учет при импорте

Если годовой оборот ТОО превышает 20 000 МРП (примерно 61 260 000 тенге в 2022 году), необходимо становиться плательщиком НДС и уплачивать налог по ставке 12%.

НДС уплачивается ежеквартально, декларация (форма 300.00) сдается до 15 числа второго месяца после отчетного квартала, платеж — до 25 числа.

При импорте товаров из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) необходимо уплачивать косвенный налог — НДС по ставке 12%. Для этого подается ежемесячная декларация ФНО 328.00 до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта.

Налоги на имущество, землю, транспорт и экологические сборы

ТОО может платить дополнительные налоги в зависимости от собственности и деятельности:

Налог Ставка/условия Отчетность и сроки
Налог на имущество 1,5% от налоговой базы ФНО 700.00 и 701.01; расчет до 15 февраля; отчет до 31 марта; уплата ежеквартально до 25 числа
Налог на землю Зависит от населенного пункта Аналогично налогу на имущество
Налог на транспорт Зависит от объема двигателя и вида транспорта Расчет до 5 июля (ФНО 701.00); отчет до 31 марта (ФНО 700.00); уплата до 5 июля
Налог за эмиссии в окружающую среду Зависит от населенного пункта ФНО 870.00 ежеквартально; уплата до 25 числа квартала

Отчетность по акцизам

Если ТОО занимается торговлей подакцизными товарами, необходимо сдавать декларации ФНО 400.00 и 421.00 до 15 числа второго месяца после налогового периода. Уплата акцизов — до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Выбор между упрощенной системой и ОУР

Упрощенный режим ограничивает виды деятельности, количество сотрудников и оборот. ОУР — более гибкий, без ограничений, но требует ведения бухгалтерии и сдачи полной отчетности.

Если бизнес растет и планируется расширение, ОУР — лучший выбор.

Ведение бухгалтерии и автоматизация

ТОО на ОУР обязано вести бухгалтерский учет. Это можно делать самостоятельно, нанять бухгалтера или передать на аутсорсинг.

Для удобства и автоматизации можно использовать цифровые сервисы, например, asistent.kz. Он помогает вести учет, рассчитывать налоги и сдавать отчетность онлайн с любого устройства.

Для начала работы нужно зарегистрироваться, получить доступ и загрузить необходимые документы. Сервис интуитивно понятен и экономит время.

Взаимодействие с налоговыми органами

Все отчеты и декларации сдаются через интернет-кабинет налогоплательщика с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП). Там же приходят уведомления и запросы от налоговиков.

Это удобно и снижает риск пропуска сроков.

Итоговая таблица сроков отчетности и уплаты налогов ТОО на ОУР

Налог/Отчетность Срок сдачи отчетности Срок уплаты налога/взноса
КПН (ФНО 100.00) До 31 марта следующего года До 10 апреля следующего года
ИПН и СН (ФНО 200.00) Ежеквартально: 15 мая, 15 авг, 15 ноя, 15 фев Ежемесячно до 25 числа следующего месяца
НДС (ФНО 300.00) Ежеквартально до 15 числа второго месяца после квартала До 25 числа второго месяца после квартала
НДС при импорте (ФНО 328.00) Ежемесячно до 20 числа следующего месяца До 20 числа следующего месяца
Налог на имущество (ФНО 700.00, 701.01) Отчет до 31 марта Ежеквартально до 25 февраля, мая, августа, ноября
Налог на транспорт (ФНО 700.00, 701.00) Отчет до 31 марта До 5 июля
Налог за эмиссии (ФНО 870.00) Ежеквартально: 15 мая, 15 авг, 15 ноя, 15 фев Ежеквартально до 25 февраля, мая, августа, ноября
Акцизы (ФНО 400.00, 421.00) До 15 числа второго месяца после налогового периода До 20 числа следующего месяца

Заключение

ТОО на общеустановленном режиме в Казахстане — это свобода для бизнеса без ограничений, но с обязательствами по ведению бухгалтерии и уплате налогов. Знание порядка уплаты налогов, сроков отчетности и правильный расчет социальных платежей помогут избежать штрафов и проблем с налоговой.

Используйте цифровые сервисы для автоматизации и контроля, чтобы сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бумажной волоките.

Если хотите, могу помочь с примерами расчетов или рассказать, как зарегистрировать ТОО и начать работу с налоговой онлайн. Удачи в бизнесе! 🚀