ТОО в Казахстане: Пошаговая инструкция по регистрации

Если вы задумались о ведении бизнеса в Казахстане через ТОО на упрощённой системе налогообложения, то этот пост — для вас! Мы разберём, какие преимущества и ограничения есть у упрощёнки, какие требования нужно соблюдать, как считать и платить налоги, какую отчётность сдавать и многое другое. Всё просто, понятно и с практическими советами.

Преимущества и недостатки упрощённого режима для ТОО

Плюсы:

• Низкая налоговая ставка — всего 3% от дохода за полугодие.
• Простая отчётность — сдаётся раз в 6 месяцев по форме 910.
• Упрощённый бухгалтерский учёт — меньше бумажной волокиты.
• Возможность масштабирования — ТОО может иметь несколько учредителей, филиалы, а также продаваться или объединяться.
• Подходит для малого бизнеса — до 30 сотрудников и ограниченный доход.

Минусы:

• Налоги на зарплату сотрудников платятся ежемесячно, даже если дохода нет.
• Ограничения по видам деятельности и доходам.
• При превышении лимитов — переход на более сложный режим с большим налоговым бременем.
• Более строгие штрафы за нарушения по сравнению с ИП.

Требования для перехода на упрощёнку

Чтобы ТОО могло работать на упрощённой системе, нужно соблюдать несколько условий:

Если хотя бы одно условие нарушается — переход на общеустановленный режим обязателен.

Запрещённые виды деятельности

Не все виды деятельности подходят для упрощёнки. В соответствии с Налоговым кодексом РК (ст. 683) запрещено использовать упрощённый режим для:

• Агентских услуг.
• Деятельности на основе патентов.
• Использования упрощённой декларации или специальных мобильных приложений.
• Других видов, перечисленных в Налоговом кодексе (полный список в официальном документе).

Как считать и платить налоги на упрощёнке

Основной налог

• 3% от дохода за полугодие.
• Доход — это вся сумма, указанная в накладных или актах выполненных работ, а не чистая прибыль.
• 3% делятся поровну: 1,5% — корпоративный подоходный налог (КПН), 1,5% — социальный налог (СН).

Налоги с зарплаты сотрудников и руководителя (ежемесячно)

Налоги платятся до 25 числа следующего месяца.

Отчётность и сроки сдачи

• Форма 910 — основная отчётность для ТОО на упрощёнке.
• Сдаётся два раза в год:
  • За 1-е полугодие: с 1 июля по 15 августа, налог уплачивается до 25 августа.
  • За 2-е полугодие: с 1 января по 15 февраля следующего года, налог уплачивается до 25 февраля.

Когда ТОО обязано стать плательщиком НДС

• Если доход за год превышает 20 000 МРП (около 61,26 млн тенге в 2022 году), ТОО обязано:
  • Встать на учёт как плательщик НДС.
  • Платить дополнительно 12% НДС.
  • Сдавать отчётность по форме 300 вместе с формой 910.
• При превышении 24 038 МРП за полугодие — переход на общеустановленный режим или розничный.

Лимит дохода для упрощёнки

Превышение лимита — сигнал к переходу на общий режим.

Кассовые операции и платежи

• Если оплата идёт через банковский перевод — кассовый аппарат не нужен.
• При оплате наличными или картами — обязательна онлайн-касса.
• Это важно для соблюдения налогового законодательства и контроля доходов.

Оплата отпускных и больничных

• ТОО обязано оплачивать больничные, не превышающие 15 МРП в месяц.
• Ежегодный отпуск — минимум 24 календарных дня.
• Компенсация за неиспользованный отпуск также обязательна.
• Всё это входит в трудовые обязательства и влияет на расчёт налогов с зарплаты.

Последствия несоблюдения налоговых обязательств

• Штрафы и ответственность согласно Кодексу об административных правонарушениях РК.
• Возможна потеря права работать на упрощёнке.
• Неуплата налогов и несвоевременная отчётность ведут к финансовым санкциям.

Отличия ТОО и ИП на упрощёнке

Ведение бухгалтерии и подтверждение расходов

• Все расходы должны быть подтверждены документами: накладными, актами выполненных работ, счетами-фактурами.
• Нельзя снимать деньги с расчётного счёта без оснований.
• Используйте электронные бухгалтерские сервисы, например, asistent.kz — удобный и адаптированный под казахстанские реалии сервис.
• Такой сервис помогает избежать ошибок, автоматизирует расчёты и сдачу отчётности.

Расчёт обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Стандартный налоговый вычет 14 МРП

• При расчёте ИПН (10%) вычитается стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП.
• Это снижает налоговую базу и уменьшает сумму налога.
• Важно учитывать при ежемесячных налоговых расчётах.

Итоги и советы

Упрощёнка — отличный выбор для малого и среднего бизнеса в Казахстане. Главное — соблюдать правила, вовремя платить налоги и вести прозрачный учёт. А если что-то кажется сложным — современные цифровые решения всегда помогут сделать всё быстро и без ошибок!

Надеюсь, теперь вы чувствуете себя увереннее в вопросах упрощённого налогообложения для ТОО. Вперёд к успешному бизнесу!