Содержание:

Сегодня мы разберем, как правильно сдавать налоговые отчеты для ТОО в Казахстане в зависимости от выбранного режима налогообложения. Вы узнаете, какие формы и сроки отчетности существуют для упрощенного и общеустановленного режимов, как работать с НДС, что делать при ввозе товаров в Таможенный союз, а также как вести учет по налогам на окружающую среду и транспорт. Кроме того, расскажем о бухгалтерии, особенностях учета спецтехники и взаимодействии с налоговыми органами через интернет-кабинет. Готовы? Поехали!

Как сдавать отчеты по налогам для ТОО в зависимости от режима налогообложения

В Казахстане ТОО может работать на двух основных режимах налогообложения:

  • Упрощенный режим (упрощенка)
  • Общеустановленный режим (ОУР)

От этого зависит, какие налоговые формы сдавать и в какие сроки.

Отчетность ТОО на упрощенке

Если ваше ТОО работает на упрощенном режиме, отчетность максимально упрощена:

Форма отчетности Назначение Срок сдачи
Форма 910 Налоговая отчетность по упрощенному налогу 2 раза в год: до 15 февраля (за первое полугодие), до 15 августа (за второе полугодие)

Больше никаких отчетов в налоговую сдавать не нужно. Это отличный вариант для малого бизнеса с ограниченным оборотом и численностью.

Отчетность ТОО на общеустановленном режиме (ОУР)

ТОО на ОУР обязано вести более сложную отчетность и бухгалтерский учет. Основные формы:

Форма декларации Назначение Срок сдачи
Форма 200 Декларация по ИПН и соцналогу (ежеквартально) В течение 45 дней после квартала (например, за 1 квартал — с 1 апреля по 15 мая)
Форма 100 Годовая декларация по корпоративному подоходному налогу (КПН) До 31 марта следующего года

Дополнительно могут потребоваться:

  • Форма 300 — отчет по НДС (ежеквартально)
  • Формы 320 и 328 — при ввозе товаров в Таможенный союз
  • Формы 700, 701 — по налогу на имущество и транспорт

НДС: кто и как сдает налоговые формы

Чтобы стать плательщиком НДС, ТОО должно:

  • Превысить минимальный оборот по НДС — 20 000 МРП (в 2022 году это 61 260 000 KZT)
  • Или встать на учет добровольно

Если вы плательщик НДС, сдаете форму 300 ежеквартально. Если нет — сдавать эту форму не нужно.

Ввоз товаров в Таможенный союз: какие формы сдавать и сроки

При ввозе товаров в Таможенный союз необходимо сдавать налоговые формы:

Форма Назначение Срок сдачи
320 Отчет по ввозу товаров До 20 числа следующего месяца после ввоза
328 Дополнительный отчет по ввозу До 20 числа следующего месяца

Например, если товар ввезен в январе, отчет нужно сдать до 20 февраля.

Отчеты по налогам на окружающую среду и транспорт

Если у ТОО есть источники загрязнения (транспорт, генераторы, спецтехника), необходимо сдавать:

Форма Назначение Срок сдачи
870 Налог на загрязнение окружающей среды (ежеквартально) До 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля
701 Расчет по налогу на транспортные средства (текущие платежи) До 5 июля текущего года
700 Годовая декларация по налогу на транспорт, земельному налогу и налогу на имущество До 31 марта следующего года

Учет спецтехники как амортизируемых активов

Если спецтехника признается фиксированным активом, она амортизируется и относится на налоговые вычеты с даты заключения договора. Это значит, что расходы на амортизацию спецтехники можно учитывать для снижения налоговой базы.

Документы и расчетные формы для учета транспортных средств и имущества

Для учета налогообложения имущества и транспорта ТОО подает:

Форма Назначение Сроки уплаты
700 Годовая декларация по имуществу и транспорту До 31 марта
701 Расчет текущих платежей по налогу на транспорт До 5 июля
701.01 Дополнительные расчеты по имуществу и транспорту В установленные сроки

Ставка налога на имущество — 1,5%. Уплата производится равными долями в течение года.

Ведение бухгалтерии и расчет налогов за ИП и сотрудников

ТОО на ОУР обязано вести полноценный бухгалтерский учет. Это можно делать самостоятельно, нанять бухгалтера или передать на аутсорсинг.

Налоги с заработной платы сотрудников включают:

Вид налога Ставка Особенности
ИПН (индивидуальный подоходный налог) 10% Учитывается налоговый вычет — 14 МРП (42 882 KZT в 2022)
ОПВ (пенсионные взносы) 10% Для работников и по договорам ГПХ
СО (социальные отчисления) 3,5%
Социальный налог 9,5% От расходов работодателя за вычетом соцотчислений
ОСМС (медстрахование) 3%
ВОСМС (медстрахование) 2%

Налоги уплачиваются ежемесячно до 25 числа за предыдущий месяц.

Взаимодействие с налоговыми органами через интернет-кабинет

Все налоговые декларации и отчеты сдаются через «кабинет налогоплательщика» на портале налоговой службы. Для доступа нужен электронно-цифровой подпись (ЭЦП).

Преимущества:

  • Быстрая подача отчетности
  • Получение уведомлений и запросов от налоговиков
  • Возможность уточнений и дополнений к декларациям

Региональные департаменты налоговой службы: помощь и контакты

В Казахстане налоговые департаменты работают по регионам (Астана, Алматы, Шымкент и др.). Они помогают:

  • Консультировать по налоговым вопросам
  • Принимать документы и заявления
  • Решать региональные налоговые задачи

Для связи доступны телефоны и онлайн-кабинеты. Обращаться лучше в рабочее время.

Преимущества и особенности общеустановленного режима для ТОО

  • Нет ограничений по обороту и численности персонала
  • Возможность работать с любыми видами деятельности
  • Обязательное ведение бухгалтерии и налогового учета
  • Возможность стать плательщиком НДС при превышении оборота

Итоговая таблица по основным формам отчетности ТОО

Режим налогообложения Форма Назначение Срок сдачи
Упрощенный 910 Налоговая отчетность (упрощенный налог) 2 раза в год: до 15 февраля и 15 августа
Общеустановленный 200 Декларация по ИПН и соцналогу (ежеквартально) До 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля
Общеустановленный 100 Годовая декларация по КПН До 31 марта
Общеустановленный (НДС) 300 Отчет по НДС (ежеквартально) В течение 45 дней после квартала
Ввоз товаров 320, 328 Отчеты по ввозу товаров До 20 числа следующего месяца
Окружающая среда 870 Налог на загрязнение (ежеквартально) До 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля
Транспорт 700, 701 Налог на транспорт и имущество До 31 марта (годовой), до 5 июля (текущие платежи)

Заключение

Сдача налоговой отчетности для ТОО в Казахстане — процесс, требующий внимания к деталям и срокам. Выбор режима налогообложения определяет набор форм и периодичность отчетности. Используйте интернет-кабинет налогоплательщика для удобства и своевременного взаимодействия с налоговой службой. Не забывайте про особенности НДС, учет спецтехники и налоги на окружающую среду и транспорт. И помните: правильное ведение бухгалтерии и своевременная сдача отчетов — залог успешного и спокойного бизнеса!

Если хотите, могу помочь с примерами заполнения форм или подсказать, как организовать бухгалтерию для вашего ТОО. Пишите!