Содержание:

Давайте разберёмся, что такое общеустановленный режим налогообложения (ОУР), как его выбрать, какие преимущества и ограничения он имеет, и как правильно вести бухгалтерию и сдавать отчётность в 2025 году. В статье вы найдёте практические советы, примеры расчётов налогов, а также узнаете, как автоматизировать бухгалтерию с помощью цифровых сервисов.

Как выбрать между упрощенной системой и общеустановленным режимом?

Выбор между упрощённой системой налогообложения (УСН) и ОУР зависит от особенностей вашего бизнеса. УСН ограничивает виды деятельности, количество сотрудников и доходы. Если вы:

  • планируете небольшой бизнес с ограниченным числом сотрудников (до 30),
  • доходы не превышают 82 931 100 тенге за полугодие (на 2023 год),
  • хотите упростить бухгалтерию,

то УСН может быть удобнее.

Однако ОУР подходит, если:

  • у вас широкий спектр видов деятельности,
  • количество сотрудников и доходы превышают лимиты УСН,
  • вы хотите учитывать реальные расходы и уменьшать налоговую базу,
  • планируете масштабировать бизнес.

Преимущество ОУР — налог платится с прибыли (доходы минус расходы), а не с дохода, что выгодно при больших расходах.

Преимущества и ограничения общеустановленного режима

Параметр Преимущества ОУР Ограничения и особенности
Виды деятельности Любые виды деятельности без ограничений Нет ограничений по видам деятельности
Доходы Нет ограничений по доходам При превышении 20 000 МРП — обязательный учёт по НДС
Численность сотрудников Нет ограничений Нужно вести полноценный бухгалтерский учёт
Налогообложение Налог на прибыль 20% (для ТОО), 10% для ИП Необходимо сдавать отчётность по форме 220.00 и 200.00
Отчётность Ежегодная и ежеквартальная Сложнее, чем при УСН
Социальные платежи Обязательны за себя и работников Повышение ставок социальных налогов в 2025 году

Как рассчитать и сдать ежегодную налоговую отчетность по форме 220.00 для ИП на ОУР?

ИП на ОУР платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% с прибыли. Отчётность по форме 220.00 сдается раз в год:

  • До 31 марта следующего года — подача декларации за прошлый год.
  • До 10 апреля — уплата налога.

Пример: за 2025 год декларация подаётся до 31.03.2026, налог уплачивается до 10.04.2026.

Для расчёта налога:

Налог = (Доходы - Расходы) * 10%

Если доходы отсутствуют, социальный налог за себя можно не платить.

Сроки и процедуры уплаты ИПН и социальных платежей по ОУР

  • ИПН уплачивается раз в год (до 10 апреля).
  • Социальные платежи (СН) и другие обязательные взносы — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца.
  • Отчётность по ИПН и СН сдается ежеквартально по форме 200.00, не позднее 15 числа второго месяца после квартала (например, за 1 квартал — до 15 мая).

Налоговые вычеты и уменьшения при расчёте налогов для ИП и ТОО на ОУР

При расчёте ИПН можно применять стандартный налоговый вычет — 14 МРП (14 * 3 932 = 55 048 тенге). Максимальный вычет за год — 168 МРП.

Для работников также возможен вычет при подаче заявления на имя работодателя.

Формула для ИПН с вычетом:

ИПН = 10% * (Зарплата - ОПВ - ВОСМС - Вычет)

Особенности учета социальных платежей и налогов в 2025 году

В 2025 году ставки социальных налогов изменились:

Вид платежа Ставка 2025 года Пример при ЗП 85 000 тг
Социальные отчисления (СО) 5% 4 250 тг
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) 2,5% 2 125 тг
Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) 2% (макс. 17 000 тг) 1 700 тг
Отчисления на медицинское страхование (ООСМС) 3% (макс. 25 500 тг) 2 550 тг
Социальный налог (СН) 11% Рассчитывается по формуле

Автоматизация бухгалтерии с помощью asistent.kz

Ведение бухгалтерии и налоговой отчётности можно упростить с помощью цифровых сервисов, например, asistent.kz. Этот сервис:

  • Разработан специально для казахстанских ИП и ТОО.
  • Позволяет вести учёт доходов, расходов, зарплат и налогов.
  • Автоматически формирует отчётность по формам 220.00 и 200.00.
  • Доступен с любого устройства с интернетом.
  • Предлагает бесплатный 7-дневный пробный период.

Для регистрации достаточно перейти по ссылке на сайт и создать аккаунт.

Ведение учёта заработных плат и социальных взносов

При расчёте зарплаты и налогов за сотрудников учитывайте:

  • Обязательные пенсионные взносы работодателя — 2,5% от зарплаты.
  • Социальные отчисления — 5%.
  • Медицинские взносы — 2% (за работника) и 3% (за работодателя).
  • ИПН — 10% с зарплаты за вычетом пенсионных и медицинских взносов и налогового вычета.

Все платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа.

Налоговые обязательства ТОО на ОУР

ТОО платит:

  • Корпоративный подоходный налог (КПН) — 20% от прибыли.
  • Социальные платежи за работников и себя.
  • НДС — если доход превышает 20 000 МРП (69 млн тенге), регистрация по НДС обязательна, уплата — ежеквартально.
  • Другие налоги в зависимости от деятельности (транспортный, земельный, имущественный).

Учет доходов и расходов при ОУР

Налогооблагаемая база — это разница между совокупным годовым доходом и расходами, которые разрешены к вычету.

Формула КПН:

(Доходы - Расходы - Убытки прошлых лет - Корректировки) * 20% = КПН к уплате

Сроки сдачи налоговой отчетности

Вид отчётности Срок сдачи
Декларация по КПН (форма 100.00) До 31 марта следующего года
Декларация по ИПН и СН (форма 200.00) Ежеквартально, до 15 числа второго месяца после квартала
Декларация по НДС (форма 300.00) Ежеквартально, если зарегистрированы по НДС

Переход между налоговыми режимами

Переход с УСН на ОУР или наоборот возможен при соблюдении условий и с начала месяца, в котором изменились обстоятельства.

Советы для успешного ведения бизнеса на ОУР

  • Ведите полный бухгалтерский учёт доходов и расходов.
  • Своевременно сдавайте отчётность и уплачивайте налоги до установленных сроков.
  • Используйте налоговые вычеты для снижения налоговой нагрузки.
  • Автоматизируйте учёт с помощью цифровых сервисов.
  • Следите за изменениями в налоговом законодательстве.

Общеустановленный режим налогообложения — это гибкий и универсальный способ вести бизнес в Казахстане, особенно если вы планируете развиваться и расширяться. Правильный учёт и своевременная отчётность помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговые выплаты. А современные цифровые решения сделают этот процесс проще и удобнее!