Содержание:

Сегодня разберёмся с важной и животрепещущей темой для многих предпринимателей и руководителей — как правильно платить налоги и оформлять трудовые отношения в ТОО, если у компании нет дохода. Вы узнаете, какие налоговые обязательства возникают при найме работников и руководителей, как уплачивать обязательные взносы, что делать с зарплатой директора и как сдавать отчётность. Всё просто, понятно и с примерами!

Какие налоговые обязательства возникают при найме работников и руководителей?

Если вы нанимаете сотрудников или являетесь руководителем ТОО, налоговые обязательства неизбежны. Вот основные виды налогов и взносов, которые нужно учитывать:

Вид налога/взноса Кому начисляется Описание
ОПВ (Обязательные пенсионные взносы) Работники и руководитель Взносы в пенсионный фонд, обязательны для всех работников, включая директора
ОПВР (Обязательные пенсионные взносы работодателя) Работодатель Взносы, которые платит работодатель за каждого сотрудника
СО (Социальные отчисления) Работодатель Отчисления в социальные фонды
ВОСМС и ООСМС (Взносы на обязательное социальное медицинское страхование) Работодатель и работник Медицинское страхование, обязательное для всех работников
ИПН (Индивидуальный подоходный налог) Работник Налог на доходы физических лиц, удерживается из зарплаты
СН (Социальный налог) Работодатель Налог на социальные нужды, уплачивается работодателем

Эти налоги и взносы обязательны к уплате вне зависимости от того, есть у компании доход или нет.

Как правильно уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВ и ОПВР)?

Обязательные пенсионные взносы делятся на две части:

  • ОПВ — удерживаются из заработной платы работника.
  • ОПВР — уплачиваются работодателем дополнительно.

Пример: если директор ТОО получает зарплату, с неё удерживаются ОПВ, а компания дополнительно платит ОПВР. Даже если у ТОО нет дохода, эти взносы должны начисляться и уплачиваться.

Какие социальные отчисления и взносы на медицинское страхование обязательны?

Работодатель обязан уплачивать:

  • Социальные отчисления (СО)
  • Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС и ООСМС)

Эти платежи начисляются на фонд оплаты труда, включая зарплату директора и сотрудников. Если работник находится в простое, оплата времени простоя также облагается этими взносами.

Как рассчитывать и платить индивидуальный подоходный налог (ИПН)?

ИПН удерживается из дохода работника по ставке, установленной законодательством. Работодатель выступает налоговым агентом и обязан удержать налог из зарплаты и перечислить его в бюджет.

Особенности налоговых отчислений при общеустановленном налоговом режиме

Если ТОО работает по общеустановленному режиму (ОУР), то:

  • Налоговая отчётность сдается регулярно (формы 200, 300, 910 и др.).
  • Все налоги и взносы начисляются и уплачиваются согласно законодательству, даже при отсутствии дохода.
  • При отсутствии деятельности и дохода компания обязана платить зарплату директору и начислять налоги.

Как оформить трудовые отношения руководителя ТОО при отсутствии наемных работников?

Если в ТОО нет других работников, а директор является единственным сотрудником, необходимо:

  • Заключить с директором трудовой договор.
  • Оформить акт о приеме на работу (даже если директор — учредитель).
  • Вести учёт рабочего времени и начислять зарплату или оплату времени простоя.

Это подтверждает статус директора как работника и обязывает компанию выполнять налоговые обязательства.

Как определить налоговые обязательства ТОО при отсутствии дохода?

Даже если у ТОО нет дохода, оно обязано:

  • Начислять и платить зарплату директору (если он выполняет трудовые обязанности).
  • Уплачивать все соответствующие налоги и взносы с этой зарплаты.
  • Сдавать налоговую отчётность в установленные сроки.

Как исчислять и уплачивать зарплату директору ТОО без дохода?

Если деятельность не ведется, но директор работает или находится в простое, компания должна:

  • Выплачивать зарплату или оплату времени простоя (не ниже МРП).
  • Начислять и уплачивать все налоги и взносы с этих выплат.
  • Не освобождается от уплаты зарплатных налогов даже при отсутствии дохода.

Особенности налогового учета у ТОО на упрощенной и общеустановленной системах при отсутствии дохода

Параметр Упрощенная система (УСН) Общеустановленный режим (ОУР)
Отчетность Форма 910.00 раз в полгода Формы 200, 300, 910 — регулярно
Налоги при отсутствии дохода Уплата взносов на медстрахование Уплата всех налогов и взносов с зарплаты
Обязательства по зарплате Зависит от наличия работников Обязательна выплата зарплаты и налогов

Как сдавать налоговую отчетность ТОО без дохода?

  • При УСН — сдавать форму 910.00 два раза в год (до 15 февраля и 15 августа).
  • При ОУР — сдавать формы 200, 300, 910 в установленные сроки.
  • Если ТОО плательщик НДС — дополнительно сдавать форму 300.00 четыре раза в год.

Можно ли приостановить налоговую отчетность ТОО и как это оформить?

Да, согласно статье 213 Налогового кодекса РК, ТОО может подать заявление на приостановление сдачи налоговой отчетности. При этом:

  • Максимальный срок приостановления — 3 года.
  • Налоговая обязана ответить в течение 3 рабочих дней.
  • При отказе нужно устранить причины отказа.

Что происходит, если ТОО не подает налоговую декларацию более года?

  • ТОО признается бездействующим юридическим лицом.
  • Это влечет за собой штрафы и обязательство сдать всю просроченную отчетность.
  • Для выхода из статуса бездействующего нужно исполнить налоговые обязательства и уплатить штрафы.

Как признание ТОО бездействующим влияет на его правовой статус?

  • Компания теряет право вести деятельность.
  • Возникают ограничения на операции и сделки.
  • Увеличивается риск штрафов и блокировок.

Что следует учитывать при закрытии ТОО?

  • Необходимо сдать всю налоговую отчетность.
  • Уплатить все налоги и штрафы.
  • Оформить закрытие в соответствии с законодательством, чтобы избежать проблем.

Как правильно оформлять и оплачивать простой работника при отсутствии деятельности?

  • Время простоя оплачивается не ниже минимальной зарплаты.
  • Оплата простоя облагается всеми налогами и взносами, как и обычная зарплата.
  • Работник не освобождается от трудовых обязанностей во время простоя.

Можно ли избежать уплаты зарплатных налогов, если компания не ведет деятельность?

Нет. Если работник получает оплату (зарплату или простой), с этих выплат необходимо удерживать и уплачивать все соответствующие налоги и взносы.

Итог: как соблюдать налоговые и трудовые обязательства в ТОО без дохода?

  • Оформляйте трудовые отношения с директором и работниками официально.
  • Начисляйте и выплачивайте зарплату или оплату простоя.
  • Уплачивайте все обязательные налоги и взносы (ОПВ, СО, ИПН, ВОСМС и др.).
  • Сдавайте налоговую отчетность в срок.
  • При необходимости подавайте заявление на приостановление отчетности.
  • Следите за сроками, чтобы не попасть в статус бездействующего.

Надеюсь, теперь вам стало понятно, как грамотно вести налоговый учет и платить зарплату в ТОО, даже если дохода нет. Это не просто формальность — это залог спокойствия и стабильности вашего бизнеса. Не забывайте, что соблюдение законодательства — лучший способ избежать штрафов и проблем с налоговой!

Если остались вопросы — пишите, обсудим! Ваш бизнес заслуживает быть на высоте! 🚀

Таблица для быстрого обзора налогов и взносов при найме работников и руководителей:

Налог/Взнос Кто платит Объект налогообложения Примечание
ОПВ Работник Зарплата Удерживается из зарплаты
ОПВР Работодатель Фонд оплаты труда Дополнительный взнос работодателя
СО Работодатель Фонд оплаты труда Социальные отчисления
ВОСМС, ООСМС Работодатель и работник Зарплата Медицинское страхование
ИПН Работник Зарплата Удерживается работодателем
СН Работодатель Расходы на оплату труда Социальный налог

Желаю успехов в ведении бизнеса и правильном налоговом учете! Помните: даже в сложных ситуациях есть решения. Главное — знать правила игры! 🎯