Содержание:

Если вы задумались о ведении бизнеса в Казахстане и хотите понять, как работает упрощённый режим налогообложения для ТОО, то вы попали по адресу! В этом посте мы разберём преимущества и недостатки упрощёнки, требования для перехода, особенности расчёта налогов, отчётности, а также нюансы кассовых операций и многое другое. Готовы? Поехали!

Преимущества и недостатки упрощённого режима для ТОО

Упрощёнка — это налоговый режим, который позволяет ТОО платить меньше налогов и вести более простой бухгалтерский учёт. Главный плюс — низкая налоговая ставка в 3% от дохода за полугодие. Отчётность подаётся всего два раза в год, что экономит время и силы.

Преимущества:

  • Простота ведения учёта и отчётности.
  • Низкая налоговая ставка (3% от дохода).
  • Возможность для малого бизнеса с ограниченным числом сотрудников (до 30).
  • Отсутствие необходимости платить НДС при доходе до 20 000 МРП в год.
  • Возможность использовать электронные бухгалтерские сервисы, например, asistent.kz, для удобства.

Недостатки:

  • Ограничения по видам деятельности (некоторые виды запрещены).
  • Лимит по доходу и числу сотрудников.
  • Обязательная уплата налогов с зарплаты даже при отсутствии дохода.
  • Более высокие штрафы за нарушения по сравнению с ИП.
  • Невозможность вести учёт расходов для уменьшения налоговой базы — налог считается с общего дохода, а не с прибыли.

Требования для перехода на упрощёнку

Чтобы перейти на упрощённый режим, ТОО должно соответствовать следующим критериям:

Критерий Значение
Количество сотрудников Не более 30 человек
Доход за 6 месяцев Не превышает 24 038 МРП (около 73,6 млн тенге)
Отсутствие структурных подразделений Да
Доля участия других юрлиц Не более 25%
Участие в других ТОО на упрощёнке Учредитель не должен быть участником другого ТОО на упрощёнке

Если хотя бы одно из условий не выполняется, компания обязана перейти на общеустановленный режим.

Запрещённые виды деятельности

Не все виды деятельности подходят для упрощёнки. В соответствии с Налоговым кодексом РК (ст. 683), запрещены:

  • Деятельность на основе агентских договоров.
  • Услуги по патенту, упрощённой декларации.
  • Использование специальных мобильных приложений для оказания услуг.
  • Другие виды, перечисленные в Налоговом кодексе (полный список можно найти в ст. 683).

Расчёт и уплата налогов и обязательных платежей

Налог с дохода

  • Основной налог — 3% от дохода за полугодие.
  • В эту ставку входят:
    • 1,5% — корпоративный подоходный налог (КПН).
    • 1,5% — социальный налог (СН).

Важно: Доход — это не прибыль, а сумма, указанная в накладных и актах выполненных работ.

Налоги с зарплаты сотрудников и руководства

Вид налога Ставка от зарплаты
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% (с учётом стандартного вычета 14 МРП)
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% (максимум 425 000 ₸)
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) 2,5% (минимум 2 125 ₸, максимум 106 250 ₸)
Социальные отчисления (СО) 5% от зарплаты за вычетом ОПВ
Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) 2% (максимум 17 000 ₸)
Отчисления на медицинское страхование (ООСМС) 3% (максимум 25 500 ₸)

Налоги с зарплаты уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Отчётность и сроки подачи

ТОО на упрощёнке подаёт отчётность по форме 910 два раза в год:

Период отчёта Срок подачи отчёта Срок уплаты налога
1-е полугодие 1 июля – 15 августа До 25 августа
2-е полугодие 1 января – 15 февраля До 25 февраля следующего года

Переход на плательщика НДС

Если доход ТОО превышает 20 000 МРП (около 61,26 млн тенге) в год, компания обязана:

  • Встать на учёт как плательщик НДС.
  • Платить дополнительно 12% НДС.
  • Подавать отчётность по форме 300 вместе с формой 910.

Если доход превышает 24 038 МРП за полугодие, компания должна перейти на общеустановленный режим или розничный.

Лимит дохода и переход на общую систему

Показатель Лимит в МРП Пример в тенге (2022)
Доход за 6 месяцев 24 038 73 628 394
Доход за 1 год 48 076 147 256 788
Лимит для НДС 20 000 61 260 000

Превышение этих лимитов ведёт к обязательному переходу на общую систему налогообложения.

Кассовые операции и платежи

  • Если ТОО принимает оплату через банковский перевод, кассовый аппарат не требуется.
  • При оплате наличными или картами необходимо использовать онлайн-кассу.

Оплата отпускных и больничных

  • Больничные оплачиваются в размере, не превышающем 15 МРП в месяц.
  • Ежегодный отпуск должен быть не менее 24 календарных дней.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск также обязательна.

Последствия несоблюдения налоговых обязательств

  • Штрафы и ответственность согласно Кодексу об административных правонарушениях РК.
  • Возможность утраты права на упрощённый режим и переход на общую систему.
  • Увеличение налоговой нагрузки и сложности отчётности.

Расчёт обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления рассчитываются с зарплаты сотрудников и руководства по указанным выше ставкам. Важно учитывать максимальные и минимальные пределы для корректного расчёта.

Сроки и порядок уплаты налогов

Вид налога Срок уплаты
Налоги с дохода (3%) До 25 августа и 25 февраля
Налоги с зарплаты Ежемесячно до 25 числа следующего месяца

Стандартный налоговый вычет 14 МРП при ИПН

При расчёте индивидуального подоходного налога (10%) из зарплаты вычитается стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП, что снижает налоговую базу и уменьшает сумму налога.

Взносы на медицинское страхование

Взносы на медицинское страхование (2% и 3%) входят в обязательные платежи с зарплаты и влияют на общий налоговый платеж. Максимальные суммы ограничены, что помогает контролировать расходы.

Структурирование информации о налогах для компании

Для удобства руководства и сотрудников рекомендуется использовать таблицы и электронные сервисы для учёта налогов и обязательных платежей. Это помогает избежать ошибок и своевременно выполнять обязательства.

Изменения при переходе на другие режимы налогообложения

При переходе на общеустановленный режим или розничный режим меняются ставки налогов, отчётность и требования к ведению бухгалтерии. Необходимо своевременно уведомлять налоговые органы и корректировать учёт.

Документы для регистрации ТОО на упрощёнке

Для регистрации нужны:

  • Устав.
  • Учредительный договор.
  • Учетная политика.
  • Наличие печати обязательно.

При изменениях (например, смена учредителя) требуется перерегистрация.

Ведение бухгалтерского учёта

ТОО обязано вести бухгалтерский учёт, подтверждая все расходы документами (акты, накладные, счета-фактуры). Нельзя снимать деньги с расчётного счёта без оснований. Это помогает избежать штрафов и проблем с налоговой.

Разница между ТОО и ИП на упрощёнке

  • ТОО платит больше налогов, чем ИП на упрощёнке, но меньше, чем ТОО на общей системе.
  • ТОО обязано платить зарплатные налоги даже при отсутствии дохода.
  • ТОО имеет более сложную отчётность и больше обязанностей.

Налогообложение доходов ТОО

Налог взимается со всех доходов, поступивших на счёт, а не с чистой прибыли. Это важно учитывать при планировании финансов.

Налогообложение заработной платы

Владелец ТОО и сотрудники получают зарплату, с которой уплачиваются все обязательные налоги и взносы. Директор имеет статус сотрудника и должен получать зарплату.

Отчётность и её заполнение

Отчётность по форме 910 подаётся два раза в год. Для удобства можно использовать электронные сервисы с видеоинструкциями, например, asistent.kz.

Преимущества электронных бухгалтерских решений

Сервисы вроде asistent.kz позволяют:

  • Вести бухгалтерию самостоятельно.
  • Автоматизировать расчёты налогов.
  • Подавать отчётность онлайн.
  • Работать с любого устройства и из любой точки мира.

Это экономит время и снижает риск ошибок.

Итоговая таблица налогов и сроков для ТОО на упрощёнке

Вид налога/платежа Ставка/сумма Срок уплаты
Налог с дохода 3% от дохода (1,5% КПН + 1,5% СН) До 25 августа и 25 февраля
Индивидуальный подоходный налог 10% с учётом вычета 14 МРП Ежемесячно до 25 числа
Обязательные пенсионные взносы 10% (максимум 425 000 ₸) Ежемесячно до 25 числа
Пенсионные взносы работодателя 2,5% (мин. 2 125 ₸, макс. 106 250 ₸) Ежемесячно до 25 числа
Социальные отчисления 5% от зарплаты за вычетом ОПВ Ежемесячно до 25 числа
Медицинское страхование (ВОСМС) 2% (максимум 17 000 ₸) Ежемесячно до 25 числа
Медицинское страхование (ООСМС) 3% (максимум 25 500 ₸) Ежемесячно до 25 числа

Упрощёнка — отличный выбор для малого и среднего бизнеса в Казахстане, если вы хотите снизить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерию. Главное — соблюдать требования и вовремя платить налоги. А с современными электронными сервисами вести учёт стало ещё проще!

Если остались вопросы — пишите в комментариях, обсудим!